在跨境電商出口業務中，海關監管代碼0110與9810是企業最常接觸、也最容易產生誤判的兩種模式。表面看僅是申報方式不同，實務中卻直接影響退稅節奏、現金流效率及稅務合規風險。

從行業實踐來看，模式選擇不當，往往帶來明顯的經營后果：部分企業在不具備管理能力的情況下貿然采用9810模式，因海外倉庫存與銷售核算不清，被要求退回已取得的預退稅；也有企業長期沿用0110模式，在符合條件的情況下未能利用政策工具，導致資金周轉效率偏低。

如何在合規前提下合理選型，已成為跨境電商企業必須正視的問題。

一、業務邏輯與核心差異

（一）0110：一般貿易出口

0110為傳統一般貿易出口監管方式，適用于境內企業與境外企業之間的一次性或持續性B2B交易。在跨境電商場景中，部分企業通過境外主體（如香港公司）作為采購方，將零散的終端銷售整合為合規的B2B出口業務。

在退稅安排上，0110需在完成貨物銷售并實現收匯后，憑增值稅專用發票、出口報關單等資料申報出口退稅。制度成熟、路徑清晰，但整體周期相對較長，通常為3—6個月。

從實操角度看，該模式對貿易真實性要求較高，需具備完整的合同、發票、物流及收匯憑證，且收匯金額原則上應與報關金額匹配，更適合具備穩定境外交易對手或已完成合規架構設計的企業。

（二）9810：跨境電商出口海外倉

9810全稱為“跨境電子商務出口海外倉”，適用于企業將貨物批量出口至海外倉（如亞馬遜FBA或第三方倉），再通過平臺完成終端零售的B2B2C模式。

在退稅機制上，9810實行“離境預退稅+銷售后清算”的管理方式。貨物離境后即可申請一定比例的預退稅，待次年根據實際銷售數據完成核算：

已銷售部分，按實際情況確認退稅；

未銷售部分，需依法退回已取得的預退稅。

該模式對企業的內部管理能力要求較高，需完整留存平臺訂單、海外倉庫存及銷售數據，并依托ERP系統實現已售與未售庫存的精準拆分，避免因核算不清引發退稅調整風險。

二、模式選擇的關鍵判斷維度

（一）中大型賣家：組合使用提升整體效率

從行業實踐看，中大型賣家更適合采用組合模式：

高周轉、標準化商品：可采用9810模式，借助預退稅機制加快資金回流，降低備貨階段的資金壓力；

傳統B2B或長期合同業務：繼續沿用0110模式，確保貿易結構穩定，避免不必要的模式切換風險。

前提條件在于，企業需具備成熟的信息系統與專業財務團隊，確保海外倉庫存、銷售數據與報關數據在次年清算時保持一致。

（二）中小賣家：優先穩健，審慎使用9810

對于中小賣家而言，9810模式雖具備政策優勢，但并非普遍適用。以下情形下，仍建議以0110為主：

采購環節無法取得足額、合規的增值稅發票；

財務與系統能力有限，難以完成海外倉庫存及退稅清算管理；

業務結構以傳統B2B批發為主，終端零售占比較低。

在發票條件受限的情況下，部分企業亦可結合1039市場采購模式作為補充選擇，在合規框架內降低稅務成本。

三、監管視角下的合規核心

從稅務監管角度看，核查重點并不在于企業選擇何種監管代碼，而在于業務是否真實、數據是否完整、稅款是否依法申報。

具體而言：

業務真實性：

0110需證明境內外交易真實存在，避免空殼或形式化架構；

9810需提供海外倉合同、庫存報表、平臺銷售數據等材料，證明貨物流、資金流與信息流一致。

收入申報完整性：

9810模式下，企業需按實際銷售價格確認收入，報關價格與平臺售價存在差異的，應具備合理解釋依據。

退稅與清算管理：

0110需關注收匯與報關金額匹配；

9810需在規定期限內完成銷售核算，未售貨物及時處理預退稅，避免逾期風險。

四、實踐層面的操作建議

一是系統能力建設。采用9810模式的企業，應同步推進ERP系統升級，實現海外倉庫存與銷售數據的實時聯通。

二是架構合理設計。具備條件的企業可通過“0110+B2B業務+9810海外倉零售”的組合模式，在合規前提下平衡效率與風險。

三是持續關注政策動態。不同綜試區在通關效率、配套支持等方面存在差異，企業應結合所在地政策優化操作路徑。