“出口退稅率為0，是不是必須交稅？”

這是外貿企業老板和財務人員最常問的問題之一。不少企業一看到商品退稅率為0，就慌忙按內銷申報增值稅，結果多繳了冤枉錢，甚至引發稅務稽查風險。真相是：出口退稅率為0的貨物，不一定都是應征稅貨物！

很多人誤以為：退稅率為0=國家不給退稅=你得交稅。但事實恰恰相反！退稅率為0僅表示“不退稅”，是否征稅完全取決于“出口商品征收標志”（即海關商品編碼中的政策分類）。這個標志就像商品的“身份證”，直接決定你的稅務處理方式：

情況1：標志為“禁止出口”或“出口不退稅”→視同內銷，必須交稅！

這類商品通常涉及高耗能、高污染或戰略資源（如天然石墨、部分稀土），國家限制出口。出口時，稅務機關會視同內銷征收增值稅（稅率13%或9%），且企業需轉出進項稅額。

情況2：標志為“免稅”→ 免征增值稅，一分錢不用交！

這類商品雖不退稅，但國家允許出口環節免征增值稅（如鮮水果、避孕藥品）。企業只需在申報時填寫免稅欄次，并轉出對應進項稅即可。

政策依據：根據《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號），退稅率為0的商品是否征稅，必須結合“出口商品征收標志”判定。僅憑退稅率下結論，90%的企業會踩坑！

1.誤區一：“退稅率為0=征稅”

部分企業看到退稅率是0，直接套用內銷邏輯。但政策明確規定：免稅類商品退稅率也為0，兩者本質不同。

2.誤區二：忽略“征收標志”的動態變化

國家政策常調整，同一商品今年免稅、明年可能征稅。依賴過時信息=埋雷！

3.誤區三：憑經驗操作，不查編碼

財務人員常按商品名稱主觀判斷，但實際需以海關HS編碼為準。例如“水果”大類中，荔枝免稅而榴蓮可能征稅。

別再被“退稅率為0”嚇到！按這個流程操作，守住企業利潤：

1、查編碼：查詢商品編碼：

①可通過登錄全國統一規范電子稅務局—【公眾服務】—【公眾查詢】—【出口退稅率查詢】或【我要查詢】—【一戶式查詢】—【出口退稅相關信息查詢】—【出口退稅率文庫查詢】模塊進行查詢。

②可在國家稅務總局官網查詢，路徑：國家稅務總局官網—【納稅服務】—【出口退稅率查詢】。

③進入擎天全稅通官網，點擊【退稅率查詢】，輸入商品代碼或商品名稱，點擊搜索，查看出口退稅率情況。

2、核標志：在系統中查看“征免性質”字段：

顯示“征稅”“禁止出口” → 按內銷申報增值稅；

顯示“免稅” → 申報時勾選“出口免稅”，轉出進項稅。

3、驗更新：不定期登錄稅務總局官網，確認出口退稅率文庫政策是否變動。

提醒：

即使免征增值稅，也需在《增值稅納稅申報表》附列資料（一）中填寫免稅銷售額，否則影響稅務評級。若誤按征稅申報，30日內可向主管稅務機關申請更正，避免滯納金。

記住這個公式：

出口退稅率為0+征收標志“免稅”=免稅不退稅

出口退稅率為0+征收標志“禁止出口”=征稅不退稅